¿Cuál es el Marco de Reporte de Activos Crypto de la OCDE (CARF)?
El Marco de Reporte de Activos Crypto (CARF) es un estándar global de transparencia fiscal desarrollado por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OECD).Requiere que los proveedores de servicios de activos crypto, como intercambios, corredores y ciertos proveedores de billeteras, recojan e informen la información del cliente a las autoridades fiscales.Esta información se comparte luego entre jurisdicciones bajo acuerdos internacionales, de manera similar a cómo funciona el Estándar Común de Información (CRS) para cuentas financieras tradicionales.
La UE implementó CARF con DAC8, y otros miembros de la OCDE lo han implementado o lo están implementando con sus propias leyes nacionales.
¿Cuándo entra en vigor CARF?
Los plazos de implementación varían según el país.La OCDE publicó el CARF en 2022, y muchas jurisdicciones están adoptando legislación para hacerla cumplir, con se espera que los informes comiencen en 2026 en varias economías importantes (UE (DAC 8), el Reino Unido, etc.).
Proporcionaremos actualizaciones a medida que su jurisdicción finalice sus reglas.
¿Por qué se creó CARF?
CARF se introdujo para abordar el hecho de que las transacciones de crypto pueden cruzar fronteras fácilmente y puede que no siempre se informen para fines fiscales.
La OCDE diseñó el CARF para:
Prevenga la evasión fiscal a través de activos crypto.
Asegúrese de que las actividades de crypto se informen de manera consistente en todo el mundo.
Alinear las obligaciones de informes de crypto con otros regímenes internacionales de informes fiscales, incluidos CRS y FATCA.
¿Quién se ve afectado por CARF?
CARF se aplica a:
Proveedores de Servicios de Activos Crypto (CASPs): incluyendo intercambios, corredores, distribuidores y ciertos proveedores de billeteras o pagos.
Clientes individuales e institucionales que utilizan estos servicios para comerciar, invertir o transferir activos crypto.
Si usted es nuestro cliente, es posible que necesitemos recopilar información adicional (por ejemplo: residencia fiscal(es) y número(s) de identificación fiscal) y reportar ciertas transacciones a las autoridades fiscales.
¿Qué tipos de activos están cubiertos?
CARF cubre una amplia gama de crypto activos, incluyendo:
Criptomonedas como Bitcoin (BTC) y Ethereum (ETH).
Stablecoins.
Ciertos NFTs (si se utilizan para fines de inversión o pago).
Activos del mundo real tokenizados.
¿Qué información se informará?
Bajo CARF, las bolsas y otros proveedores pueden estar obligados a informar:
Información del cliente: Nombre, dirección, fecha de nacimiento, jurisdicción de residencia fiscal, y número de identificación del contribuyente (TIN), estado de la entidad, y en ciertos casos, la(s) persona(s) controladora(s) de una entidad.
Datos de transacción: Compras, ventas, intercambios, transferencias y ciertos pagos realizados en activos crypto.
¿Cómo se utilizará esta información?
Presentamos los datos requeridos a nuestra autoridad fiscal local basada en el intercambio que le proporciona servicios, que luego los comparte con las autoridades fiscales de otros países donde usted puede ser residente fiscal.
¿Cómo se relaciona CARF con CRS y FATCA?
CRS (Norma Común de Reporte): cubre cuentas bancarias e inversiones tradicionales.
FATCA (ley de EE. UU.): ley similar a CRS que cubre la presentación de informes sobre las cuentas financieras de los contribuyentes estadounidenses en todo el mundo.
CARF: cubre específicamenteactivos crypto.
DAC8: Implementación de la UE del CARF.
CARF y CRS trabajarán en paralelo, con cierta integración para evitar duplicaciones.
¿Cómo se relaciona CARF con DAC8?
DAC8 es la implementación de la UE del CARF de la OCDE.CARF es un estándar global de la OCDE para la adopción voluntaria, mientras que DAC8 es una ley vinculante de la UE que obliga a todos los estados miembros a seguir estas reglas.
¿Qué necesito hacer como cliente?
Es posible que se le pida que:
Proporcione o actualice sus detalles de residencia fiscal (a través de formularios de auto-certificación).
Confirme su Número de Identificación del Contribuyente (TIN).
Mantenga su información actualizada si se muda de jurisdicción o cambia su estado fiscal.
Confirme su lugar de nacimiento.
(Re)Confirme su dirección.
Suba documentos para confirmar la información anterior, donde no podemos extraerla de documentos existentes y vigentes.
Advertencia: Si no proporciona su información fiscal cuando se le solicite, su cuenta podría quedar restringida tras un determinado periodo. Podrá seguir retirando sus fondos, pero es posible que no pueda continuar operando hasta que proporcione la información requerida.
¿Significa CARF que mi crypto está siendo gravada directamente?
No.CARF es un marco de informes, no un impuesto en sí mismo.Su autoridad fiscal local obtendrá la información reportada y puede compararla con la información que usted ha reportado.
¿Cómo afecta esto mi privacidad?
EL INFORME CARF SIGUE PROTOCOLOS ESTRICTOS DE PROTECCIÓN DE DATOS Y SEGURIDAD. Su información solo se comparte con las autoridades gubernamentales bajo acuerdos internacionales establecidos. No compartimos sus datos personales con terceros fuera de las obligaciones legales. Dado que se trata de una obligación legal, no es necesario su consentimiento para que compartamos la información exigida con las autoridades pertinentes.